27/02/2026
KẾ TOÁN CHO HKD NHÓM 3,4 BÁN HÀNG TRÊN SÀN TMĐT CẦN LƯU Ý
1- Thuế GTGT, TNCN
- Thuế GTGT: 1% x doanh thu
- Thuế TNCN: 17% hoặc 20% x lợi nhuận
2- Nộp tờ khai thuế:
- Nhóm 3 làm tkt theo quý. Hạn nộp tờ khai Q1 là 30.4, Q2 là 31/7, Q3 là 31/10, Q4 là 31/1 năm sau
- Nhóm 4 làm tkt hàng tháng, hạn nộp tờ khai là ngày 20 tháng sau.
Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế. Sau khi nộp tờ khai thành công trên trang dvc , chủ HKD vào etax nộp tiền thuế.
3- Xuất hóa đơn đầu ra.
- Quy định hiện tại: Hàng ngày có bao nhiêu đơn hàng giao hàng thành công tới người mua, cần xuất bấy nhiêu tờ hóa đơn đầu ra. NGÀY XUẤT HÓA ĐƠN - LÀ NGÀY KHÁCH NHẬN ĐƯỢC HÀNG.
Nếu trong thời gian tới BTC cho xuất gộp hóa đơn 1 ngày/1 tờ hóa đơn cho tất cả các đơn hàng thì quá tốt.
- Nếu có đơn hàng hoàn/hủy: xuất hóa đơn điều chỉnh giá trị âm cho hóa đơn đầu ra đã xuất lúc đơn hàng giao thành công
- Doanh thu khi xuất hóa đơn là tiền khách hàng trả cho shop. KHÔNG ĐƯỢC TRỪ ĐI TIỀN PHÍ SHIP, PHÍ SÀN....
Các phí ship, phí sàn,... mà bên sàn TMĐT khấu trừ vào tiền bán hàng, trước khi chi trả cho các shop là chi phí của shop, KHÔNG ĐƯỢC TRỪ VÀO TIỀN THU ĐƯỢC KHI XUẤT HÓA ĐƠN ĐẦU RA.
4- Chi phí đầu vào của HKD
NGUYÊN TẮC ÁP DỤNG CHO MOI KHOẢN CHI
- Mọi khoản chi đều phải lấy hóa đơn đầu vào có mã CQT, hoặc cố gắng lấy hóa đơn nhiều nhất có thể.
- Mọi khoản chi từ 5 triệu trở lên cần chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng, từ tài khoản HKD sang tài khoản bên bán hàng trên hóa đơn. Khi chuyển khoản ghi rõ nội dung: HKD A thanh toán tiền mua hàng..../tiền dịch vụ.... cho HKD/Công ty/Ông/bà.....
Ví dụ: HKD Nguyễn văn A thanh toán tiền mua quần áo cho công ty C; HKD nguyễn văn A thanh toán tiền mua điện máy - hóa đơn số 10 cho HKD M; HKD nguyễn văn A thanh toán tiền thuê xe vận chuyển cho Ông B....
CHI TIẾT CÁC KHOẢN CHI:
- Chi phí lớn nhất là giá trị mua hàng của hàng hóa: Buộc phải có hóa đơn đầu vào. Nếu không có hóa đơn đầu vào shop nên ngừng bán để tìm nguồn nhập hàng khác. Vì nộp thuế TNCN 17%/20% chắc chắn shop sẽ lỗ.
Hàng hóa trên hóa đơn đầu vào khớp với hàng hóa bán ra ở các sàn TMĐT.
- Chi phí mua hàng của người dân trực tiếp sản xuất bán ra, mua hàng của HKD có doanh thu dưới 500 triệu: Hợp đồng mua bán, bảng kê 01 TNDN ; CCCD người bán; BB bàn giao hàng hóa; chứng từ chuyển tiền qua NH.
- Chi phí bao bì , đóng gói: Nếu thuê ngoài cần lấy hóa đơn, nếu shop tự đóng gói cần mua bao bì, có máy đóng gói. có nhân viên đóng gói
- Chi phí thuê nhà: Có hợp đồng thuê nhà, CCCD chủ nhà; tờ khai thuế cho thuê tài sản; chứng từ chuyển tiền qua NH; giấy nộp tiền thuế cho thuê ts (nếu phải nộp thuế)
Chi phí điện, nước: Nếu làm việc được với NCC điện, nước để xuất hóa đơn cho shop thì tốt nhất. nếu hóa đơn này mang tên chủ nhà, cần làm mẫu bảng kê 02/TNDN theo TT 78/2014/TT-BTC
- Chi phí thuê vận chuyển: Thuê Công ty cần có hóa đơn/hợp đồng/bảng kê vận chuyển
thuê xe của cá nhân: Cần hợp đồng thuê, giấy tờ xe, tờ khai cho thuê TS của chủ phương tiện; giấy nộp tiền thuế cho thuê ts (nếu phải nộp thuế); chứng từ chuyển tiền qua NH
- Chi phí lương nhân viên: Nhân viên full time đóng BHXH có bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động; hồ sơ nhân sự; thang bảng lương, quyết định lương; C12- thông báo BHXH; chứng từ thanh toán lương qua NH
Lương nhân viên partime: Hợp đồng khoán việc,hồ sơ nhân sự, bảng nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành; chứng từ chuyển tiền qua NH
- Chi phí quản lý/Marketing/phí sàn: Cần có hóa đơn/invoice đầy đủ của các sàn, ghi đúng thông tin HKD trên các hóa đơn.
- Thuê cá nhân gia công, thiết kế, livestream, quảng cáo,..: Có hợp đồng thuê, cccd; biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành, chứng từ chi tiền qua NH.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ: các tài sản, công cụ cần có hóa đơn mua vào, hóa đơn mang tên HKD. Bảng trích khấu hao, phân bổ theo quy định
- Chi phí lãi vay: Mua máy móc, trang thiết bị, xe ô tô,.... có hóa đơn về cho HKD, hợp đồng tín dụng HKD ký với ngân hàng, bảng kê tính lãi, trừ tiền vay, tiền lãi vay ở Ngân hàng
- Chi phí khác; VPP, giao dịch, tiếp khách, đồ dùng văn phòng,... có hóa đơn đầu vào; chuyển tiền qua NH.
CÁC VẤN ĐỀ HKD NHÓM 3 HAY GẶP PHẢI:
- Hóa đơn đầu vào không có; không đủ 100%
- Tên hàng hóa mua vào và bán ra chưa khớp hoàn toàn
- Giá trị hóa đơn khác với giá trị thanh toán tiền
- Các đối tác bán hàng cho HKD không chịu xuất hóa đơn/ chưa đủ điều kiện xuất hóa đơn
- Người dân bán hàng né tránh cung cấp CCCD, không có tài khoản ngân hàng; không muốn nhận tiền qua NH
- Người dân gia công hàng: là cá nhân, không muốn lập HKD/mở công ty để xuất hóa đơn, khai báo thuế