15/05/2024
1. Адреса реєстрації ФОП повинна співпадати з місцем реєстрації проживання фізичної особи. Тобто, якщо ви зареєстровані в Одесі, а фактично проживаєте у Києві — ФОП потрібно реєструвати в Одесі (за місцем реєстрації фізичної особи)
2. Номер телефона та електронна пошта, яку потрібно вказати під час реєстрації ФОП — рекомендую створити робочі телефон та пошту, адже, після реєстрації туди можуть надходити рекламні дзвінки та повідомлення (тобто, спам). При цьому, бажано, щоб телефон та пошта були на зв’язку
3.Перша та друга групи стають платниками єдиного податку лише з першого числа місяця, наступного за місяцем реєстрації. Тому, якщо ФОП (друга група) зареєструвався 20 березня та, відповідно, його переведуть на другу групу з 1 квітня — не рекомендую отримувати доходи до квітня, або ці доходи будуть оподатковуватися за загальною системою податок на доходи фізичних осіб (18%) та військовий збір (1,5%)). На третю групу переведуть з дати державної реєстрації (якщо подана відповідна заява)
4.Виходячи з попереднього пункту — не рекомендую реєструвати ФОП 1-2 групи в останні дні місяця, краще мати декілька днів для переподання заяви (податкова може не прийняти заяву про перехід на спрощену систему через помилки, відхилити через податкову заборгованість як фізичної особи тощо).
5. У заяві на спрощену систему оподаткування завжди потрібно вказувати що це реєстрація або зміни. Крім цього, заповнюються не лише ті рядки, які змінюються — заповнюються усі рядки. Наприклад, якщо ви додали лише один КВЕД, усе одно потрібно буде заповнити рядки: 1-4 (у 4 рядку, окрім адреси, обов’язково потрібно вказати контактний номер телефону), 5.4, 6 (потрібно вказати усі місця провадження господарської діяльності), 8 (тут вказуються усі старі та нові КВЕДи) та 9.
6. Дохід від здійснення господарської діяльності можна отримувати лише на рахунок ФОП. На рахунок фізособи (навіть власний) отримувати дохід по ФОП — заборонено. Інакше, податкова вважатиме це доходом ФОП з оподаткуванням податком на доходи фізичних осіб (18%) та військовим збором (1,5%).
7. Готівкові розрахунки потрібно проводити лише через касовий апарат (РРО/ПРРО). Безготівковими розрахунками вважається оплата з рахунку клієнта на рахунок ФОП, через касу банку.
8. Отримувати кошти можна лише за тими КВЕД, що є у ФОП в реєстрі платників єдиного податку. Якщо отримувати дохід за КВЕДами, яких у ФОП не має — податкова, заднім числом, анулює реєстрацію платника єдиного податку.
9. Єдиний податок не може враховувати витрати у своїй діяльності. Тому, рекомендуємо обирати групу з лімітом та розміром єдиного податку, яки підійдуть під ваші потреби.
10. ФОП на першій групі можуть надавати послуги населенню. Друга група може продавати товари будь-кому, але, послуги можуть надавати лише населенню (тут відпадає зовнішньоекономічна діяльність з надання послуг іноземним компаніям та фізособам) та іншим платникам єдиного податку (тут відпадає можливість надання послуг українським компаніям на загальній системі). Третя група — тут можна практично все (окрім взагалі забороненого), можна надавати послуги та торгувати з будь-ким). Крім таких обмежень, ФОП потрібно слідкувати за лімітами доходів, дозволених на спрощеній системі, якщо ліміт перевищити потрібно буде перейти на групу вище або перевестись на загальну систему. Ліміти прив'язані до розміру мінімальної зарплати, станом на 1 січня поточного року (тому, у 2023 році ліміти становлять: у першої групи — 1 118 900 грн (167 мінімальних зарплат),у другої групи — 5 587 800 грн (834 мінімальних зарплат), у третьої групи — 7 818 900 грн (1167 мінімальних зарплат)).
